个税会计分录怎么做?

个税会计分录其实不复杂，简单来说，就是借：应付职工薪酬，贷：应交税费——应交个人所得税。但实际操作中，涉及工资计算、申报缴纳等环节，需要注意的细节可不少！今天就来好好聊聊个税会计分录的那些事儿，保证你看完不再迷糊！

话题一：工资发放，个税到底咋计算？

发工资啦！这是每个打工人最期待的时刻。拿到工资单，除了关注到手金额，更要了解个税的计算过程。毕竟，搞清楚自己的钱是怎么没的（不是），才能更安心嘛！

先别急着拿出计算器，咱们一步步来。首先，你要知道自己的应发工资总额，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等等。然后，扣除社保、公积金等专项扣除项目，这部分是免税的哦！

接下来，就是大家常说的“起征点”啦！目前是5000元/月。用应发工资扣除专项扣除和起征点后，剩下的就是应纳税所得额。

应纳税所得额可不是直接乘以税率哦！我国的个税采用的是超额累进税率，根据不同的应纳税所得额区间，适用不同的税率。税率表大家可以自行搜索一下，根据自己的情况对号入座。

计算公式是这样的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

是不是感觉有点复杂？没关系，现在很多App或者小程序都有个税计算功能，输入相关数据就可以自动计算啦！当然，了解计算原理也很重要，可以避免出现错误。

举个栗子：

小A月工资10000元，社保公积金扣除2000元，没有其他专项扣除，那么他的应纳税所得额=10000-2000-5000=3000元。对照税率表，3000元对应的税率是3%，速算扣除数是0。所以，小A应缴纳的个税=3000×3%-0=90元。

记住，个税计算一定要准确，这关系到公司和个人的信誉！

话题二：会计分录，借贷方向别搞错！

个税计算清楚了，接下来就是做会计分录啦。这可是财务人员的日常操作，一定要熟练掌握。

个税会计分录主要涉及两个科目：应付职工薪酬和应交税费——应交个人所得税。

发放工资时，计提个税的分录是：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

这个分录的意思是，公司应付给员工的工资总额增加了（借方），同时公司应缴纳的个人所得税也增加了（贷方）。

缴纳个税时的分录是：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

这个分录的意思是，公司缴纳了个人所得税，应缴纳的个人所得税减少了（借方），同时公司的银行存款也减少了（贷方）。

需要注意的是，应付职工薪酬科目核算的是企业应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、辞退福利等等。而应交税费科目核算的是企业应缴纳的各种税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税等等。

另外，有些公司可能会将个税计入管理费用或者销售费用等科目，具体要看情况而定。但通常情况下，个税都是计入应付职工薪酬科目。

记住，借贷方向一定要搞清楚！借方表示资产增加或者负债减少，贷方表示资产减少或者负债增加。

话题三：申报缴纳，时间节点要牢记！

除了会计分录，个税的申报缴纳也是非常重要的环节。如果忘记申报或者缴纳，可能会面临罚款哦！

根据规定，企业需要在次月15日之前完成上个月的个税申报和缴纳。如果遇到节假日，可以顺延。

现在个税申报可以通过电子税务局进行，非常方便。只需要登录电子税务局网站，填写相关信息，就可以完成申报和缴纳啦。

申报时需要注意填写的内容，包括员工的姓名、身份证号、工资收入、专项扣除、应纳税所得额、应纳税额等等。一定要确保信息的准确性，避免出现错误。

另外，有些企业可能会委托税务师事务所或者会计师事务所代为申报个税。这种方式可以省去很多麻烦，但费用相对较高。

记住，按时申报缴纳个税是每个企业的义务！一定要重视起来，避免出现不必要的麻烦。

总而言之，个税会计分录虽然看起来简单，但实际操作中需要注意的细节还是很多的。搞清楚计算方法、借贷方向、申报缴纳时间，才能避免出现错误。希望这篇文章对你有帮助！以后再遇到个税问题，就不用再担心啦！加油！