暂估入账的正确做账方法

暂估入账的正确做账方法

姐妹们/兄弟们，是不是被暂估入账搞得头昏脑涨？别慌！今天这篇笔记就来手把手教你如何正确处理暂估入账，从此告别做账难题！简单来说，暂估入账就是月末暂时无法取得实际发票等原始凭证时，先按照合理的金额预估入账，待取得有效凭证后再进行调整的一种会计处理方法。 记住三个关键词：暂时、预估、调整。下面我们详细展开说说~

不知道你们有没有经历过，月底结账时，总有一些发票没收到，比如快递费、水电费等等。如果不入账，当期成本费用就会少算，利润就会虚高；如果等发票来了再入账，当期报表就无法及时出具。这时候，暂估入账就派上用场啦！

先来个小场景：

小明公司7月份发生水电费，但到月底还没收到发票，根据以往经验，预估7月份水电费为1000元。8月份收到实际发票，金额为950元。

那么小明公司应该如何做账呢？

一、月末暂估入账

7月份，小明公司需要先做一个分录：

借：管理费用-水电费 1000

贷：应付账款-水电费 1000

二、次月红字冲回

8月份收到发票后，先把7月份的暂估金额冲回：

借：应付账款-水电费 1000

贷：管理费用-水电费 1000

三、按实际金额入账

然后，根据实际发票金额950元再次入账：

借：管理费用-水电费 950

贷：应付账款-水电费 950

是不是很简单？记住这三步，轻松搞定暂估入账！

当然，在实际操作中，还有几个小tips需要大家注意：

1. 合理预估：暂估金额一定要合理，可以参考以往月份的金额或与供应商沟通确认。千万不要为了凑数瞎估哦！像小明公司那样，参考以往月份的水电费金额就是个好方法。

2. 专设科目：建议设置“应付账款-暂估”等明细科目进行核算，方便后续追踪和管理，避免混乱。

3. 及时调整：收到实际发票后，要及时进行调整，确保账实相符。拖延症可要不得哦！

4. 做好记录：详细记录每笔暂估入账的明细，包括金额、事由、供应商等信息，方便查阅和核对。

5. 定期清理：定期检查暂估事项，对于长期挂账的款项，要及时跟进处理，避免出现坏账风险。

6. 并非所有项目都能暂估：并非所有费用都可以暂估入账，一般来说，像固定资产、无形资产等是不允许暂估入账的。

7. 金额差异过大需查明原因：如果实际金额与暂估金额差异过大，需要查明原因，并进行相应的会计处理。

学会了这些，以后再也不用担心暂估入账啦！做账其实并没有想象中那么难，只要掌握了方法，就能事半功倍！

最后再强调一下，暂估入账只是权宜之计，是为了保证会计信息及时性和完整性而采取的一种特殊处理方法。 大家还是要尽量在月末前取得所有原始凭证，避免频繁使用暂估入账，这样才能更准确地反映企业的财务状况哦！

好啦，今天的分享就到这里啦！希望对大家有所帮助！喜欢这篇笔记就点个赞吧！下次想了解什么会计知识，也可以在评论区告诉我哦！